Як стати резидентом Дія.City і отримати бронювання

Набуття статусу резидента Дія Сіті є добровільним.

Для набуття такого статусу юридична особа має звернутися до уповноваженого органу – Мінцифри – із заявою та необхідними документами. У разі відповідності вимогам, які визначені законодавством, юридична особа набуває статусу резидента Дія Сіті.

Підприємство набуває статусу та втрачає статус резидента Дія Сіті з дня внесення відповідного запису до реєстру Дія Сіті.

Процес підготовки до реєстрації компанії Резидентом Дія City хоча і не є часозатратним з точки зору реєстрації в спеціальному реєстрі, однак потребує ретельної підготовки в контексті формування структурування та необхідної документації. Для того, щоб стати Резидентом Дія City варто подати відповідну заявку в електронній формі.

Переваги Резидентства полягають не лише в гарантіях захисту інтелектуальних прав, стабільності умов, можливості застосування інститутів, властивих для країн англо-саксонської системи права, а й у помірному податковому навантаженні. Зокрема, новелою стали гіг-конктракти, які поєднують у собі умови цивільно-правового та трудового договору, що забезпечує гармонізацію інтересів як роботодавця-Резидента, так і гіг-контрактера; формалізація умов NDA та NCA тощо.

Податки для резидентів Дія Сіті

Особливостями Дія Сіті, як спеціального правового та податкового режиму, є:

1. реєстрація резидентом Дія Сіті;
2. надання звітності в електронній формі;
3. низькі податкові ставки: податок на прибуток 9% або 18% залежно від обраного режиму; ПДФО – 5%, ЄСВ – 22% від мінімальної зарплати, військовий збір;
4. альтернативна модель найму (згідно з Кодексом законів про працю України чи співпраці з ФОП може підписати гіґ-контракт, доступний лише резидентам Дія Сіті);
5. правовий режим Дія Сіті встановлюється на необмежений строк, але не менш як на 25 років з дня внесення до реєстру Дія Сіті (Реєстр) запису про першого резидента Дія Сіті.

Податкові ставки на працю: 

• 5 % – ПДФО; 
• 22% – ЄСВ від мінімальної заробітної плати; 
• 5% – військовий збір.
• ставка ПДФО у розмірі 5% до зарплати застосовується, починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому набуто статус резидента Дія Сіті (крім резидента Дія Сіті, який одночасно має статус резидента Дефенс Сіті).
• Доходи працівників резидента Дія Сіті, що були нараховані (виплачені) у календарному місяці, в якому набуто статус резидента Дія Сіті, оподатковуються за ставкою 18%.
• Інвестиції: 0% податку для фізичних осіб на дивіденди від компанії (за умови, якщо їх виведення не частіше 1 разу на 2 роки)
• Також, є можливість отримання податкової знижки (від загального оподаткованого доходу віднімається вартість придбаної частки Стартапу).

Особливості щодо системи оподаткування

Податковим кодексом України (ПКУ) визначено, що резидент Дія Сіті може бути (п.п. 14.1.282-1 ПКУ):

1. платником податку, що сплачує податок на прибуток підприємств (податок) на особливих умовах – це резидент Дія Сіті, який у встановленому порядку (п. 141.10 ПКУ) обрав або перейшов на відповідний режим оподаткування;
2. платником, що сплачує податок на загальних підставах – резидент Дія Сіті – юридична особа, яка внесена до Реєстру, але не подала заяву про перехід на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах – вважається резидентом Дія Сіті – платником податку на загальних підставах.

Тобто, ТОВ, які не вважають за потрібне обирати для себе особливі умови оподаткування або не підпадають під ці умови, мають сплачувати податки і подавати звітність на загальних умовах, які діють для всіх, хто сплачує податок на прибуток підприємств. Податкова ставка у такому випадку становить 18%.

Податковою ставкою для платників податку на особливих умовах є 9%.

Звітним періодом є 1 рік.

Юрособи сплачують податок не за фінансовий результат, а за окремі операції. 

У такому разі суму оподаткування кожної окремої операції зменшують на суму податку на репатріацію, нараховану (сплачену) за такою операцією.

Спеціальний режим оподаткування резидентів Дія Сіті (Спеціальний режим)

Спеціальний режим передбачає можливість переходу суб’єктів господарювання (СГ) на оподаткування податком на прибуток підприємств за особливими умовами (ставка податку 9%) та оподаткування лише низки операцій таких, зокрема, як:

1. виплати дивідендів;
2. виплати процентів на користь нерезидентів – пов’язаних осіб, або нерезидентів, зареєстрованих у державах, що є «низькоподатковими» юрисдикціями;
3. надання фінансової допомоги нерезиденту Дія Сіті – платнику на спеціальному режимі на безповоротних умовах, або яка залишається неповернутою протягом 12 календарних місяців;
4. безоплатне надання майна нерезиденту Дія Сіті – платнику на спеціальному режимі;
5. виплати, що здійснюються у зв’язку із вкладенням в об’єкти інвестицій (в тому числі придбанням майна), що перебувають за межами території України,
6. придбання майна, робіт, послуг у неплатника податку – нерезидента, та / або передача майна, робіт, послуг неплатнику податку – нерезиденту (якщо розрахунки чи постачання перевищує річний термін);
7. виплата роялті у сумах перевищення ліміту та в інших окремих випадках.

Для обрання податку на виведений капітал складається з заяви в онлайн сервісі Дія.City. Для цього використовується спеціальний ідентифікатор, що знаходиться у електронному кабінеті, + потрібен підпис, що реєструється у державній податковій службі. Щоб нарахування податків відбувалося за новою формою, заяву слід подавати не пізніше за 15 днів до звітного періоду.

Бронювання у Дія.City

Щодо  створення ТОВ із одним працівником (бенефіціаром, військовозобов’язаним чоловіком), реєстрації в Дія.Сіті як стартапу, отримання статусу критично важливого підприємства та бронювання працівника ви можете звернутись до АФ “ЗЄВС” за консультацію або щоб ми допомогли вам це втілити.

Створити ТОВ → стати резидентом (стар Дія.Сіті → отримати статус критичності → забронювати працівника. 

Наявність у суб’єкта статусу резидента Дія Сіті – це вже виконання одного із обов’язкових критеріїв, які необхідні для отримання статусу критично важливого підприємства (пп. 7 п. 2 Критеріїв за якими здійснюється визначення підприємств, установ та організацій, які є критично важливими для функціонування економіки та забезпечення життєдіяльності населення в особливий період, а також критично важливими для забезпечення потреб Збройних Сил, інших військових формувань в особливий період, затверджених постановою Кабміну від 27.01.2023 №76; далі – Критерії №76). Але обов’язковими також є інші критерії:

1. відсутність заборгованості зі сплати податків до державного й місцевих бюджетів та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (пп. 5 п. 2 Критеріїв №76);
2. розмір нарахованої середньої заробітної плати застрахованих осіб – працівників за останній календарний місяць становить не нижче за розмір мінімальної заробітної плати по країні, помноженої на коефіцієнт 2,5 (абз. 3 пп. 6 п. 2 Критеріїв №76).

Тож для отримання статусу критично важливого підприємства резидент Дія Сіті мав подавати до Мінцифри такий базовий пакет документів:

1. звернення про визнання підприємства критично важливим;
2. довідку про відсутність заборгованості (форму довідки передбачено додатком 1 до Порядку надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, затвердженого наказом Мінфіну від 03.09.2018 №733);
3. довідку про розмір нарахованої середньої заробітної плати працівників;
4. копію рішення про присвоєння статусу резидента Дія Сіті;
5. інформацію про подання підприємством податкової звітності за останній податковий період.

з листопада 2025 року додано, щ підприємство, яким набуто статус резидента Дія Сіті за спрощеною процедурою (стартап) відповідно до частини третьої статті 5 Закону України від 15.07.2021 №1667-IX «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» (далі – Закон №1667), до звернення додає:

1. підтвердні документи щодо виконання ним вимог, визначених пунктом 1 частини другої статті 13 Закону №1667, а також засвідчені керівником копії правочинів та первинних документів, що підтверджують отримання підприємством за підсумками трьох повних місяців, наступних за місяцем набуття статусу резидента Дія Сіті, доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та роялті (якщо такі суми роялті не враховано у дохід від реалізації продукції), та/або грантів, та/або інвестицій – у розмірі не менше ніж еквівалент 20000 (двадцять тисяч) євро за офіційним курсом гривні щодо євро, встановленим Національним банком України станом на 1 січня поточного календарного року;

або

1. підтвердні документи щодо виконання ним вимог, передбачених частиною третьою статті 13 Закону №1667.

зміни стосуються підприємств, які набули статусу резидента Дія Сіті відповідно до ч. 3 ст. 5 Закону №1667 за спрощеною процедурою, а не всіх резидентів Дія Сіті.

додаткові документи:

1) для новостворених резидентів Дія Сіті (з місяця набуття статусу минуло не менше три календарні місяці):

1. початковий звіт про відповідність (див. п. 1 ч. 2 ст. 13 Закону №1667);
2. засвідчені керівником копії правочинів та первинних документів, що підтверджують отримання за підсумками трьох повних місяців доходу у розмірі не менше ніж еквівалент 20000 (двадцять тисяч) євро за офіційним курсом НБУ станом на 1 січня поточного календарного року. Враховується дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), роялті, грантів, інвестицій;

2) для суб’єктів, які набули статусу у попередньому році:

1. річний звіт про відповідність, до якого додається незалежний висновок, поданий суб’єктом аудиторської діяльності за результатами перевірки тверджень резидента Дія Сіті, викладених у його річному звіті про відповідність (ч. 3 ст. 13 Закону №1667).

Тобто документи про доходи, правочини, первинні документи та звіти мають підтвердити, що суб’єкт дійсно веде діяльність у сфері Дія Сіті та поступово виконує всі обов’язкові критерії.

Якщо ж мова йде суб’єктів, які набули статусу резидента Дія Сіті не за спрощеною процедурою, а у загальному порядку (тобто відповідають всім обов’язковим вимогам), то вони можуть звертатися до Мінцифри для отримання критичності на загальних підставах із базовим пакетом документів. 

Допомога у Дія.City

Отже, Резидентство Дія City надає нові можливості та інструменти застосування надбання іноземного досвіду та особливі податкові умови.

Для детальної консультації з приводу структурування вашої компанії та податкового навантаження для Резидентів Дія City – звертайтеся до АФ “ЗЄВС”.

Наші юристи розуміють важливість використання сервісу Дія.City, тому розглядаються шляхи до резидентства, вибір податків, умови інвестування, отримати бронювання  та інше. На консультації надаються поради щодо реєстрації у сервісі Дія.City про складання документів, формування підпису, створення електронного кабінету.

Звертайтесь зараз до Аудиторської фірми “ЗЄВС” і Вам допоможуть розібратися з податками незалежно від того використовується ФОП, трудовий договір чи контракт.