У 2026 році правила гри для ФОП змінюються кардинально. Напередодні 2026 року я хочу допомогти вам розібратися у змінах, що готують для фізичних осіб-підприємців (ФОП) суттєве збільшення податкового навантаження та нові ліміти доходів. Ігнорувати ці зміни — означає свідомо ризикувати бізнесом. Нововведення вимагають від кожного підприємця підвищеної уваги та глибокого розуміння законодавства, щоб уникнути штрафів і впевнено вести діяльність у нових умовах.
Цей матеріал, підготовлений експертами аудиторської фірми “ЗЄВС”, яка спеціалізується на наданні комплексних бухгалтерських та юридичних послуг для бізнесу, є вашим вичерпним та практичним посібником зі сплати податків у 2025 році.
——————————————————————————–
1. Ключові зміни в оподаткуванні ФОП у 2026 році: до чого готуватися?
Ключові зміни в оподаткуванні ФОП у 2026 році зумовлені зростанням основних соціальних стандартів — мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму, закладених у проєкті Держбюджету. Оскільки розміри єдиного податку (ЄП), єдиного соціального внеску (ЄСВ), військового збору (ВЗ) та річні ліміти доходів законодавчо прив’язані до цих показників, їхній перегляд автоматично запускає загальнонаціональний перерахунок для всіх підприємців.
Ключові нововведення можна згрупувати у три основні напрями:
- Зростання мінімальних показників: Згідно з проєктом Держбюджету, з 1 січня 2026 року очікується встановлення МЗП на рівні 8647 грн та прожиткового мінімуму для працездатних осіб у розмірі 3328 грн.
- Збільшення податкового навантаження: Як наслідок, розміри ЄП для I та II груп, мінімального ЄСВ для всіх ФОП та фіксованого ВЗ для I-II груп зростуть.
- Нові ліміти доходів: Позитивною новиною є те, що річні ліміти для перебування на спрощеній системі оподаткування також збільшаться, надаючи бізнесу більше простору для зростання.
Далі ми детально розберемо, як ці зміни вплинуть на щомісячні платежі кожної групи ФОП.
2. Податкове навантаження: порівняльний аналіз 2025 та 2026 років
У цьому розділі ми проведемо детальний розрахунок та порівняємо щомісячні платежі для кожної групи ФОП у 2025 та 2026 роках, щоб ви могли заздалегідь закласти ці витрати у свій бюджет.
ФОП I групи
Для підприємців першої групи, які переважно займаються роздрібною торгівлею на ринках та надають побутові послуги населенню, податкове навантаження є фіксованим.
| Податок/Внесок | Сума (2025) | Сума (2026) | Зміна (+/-) |
| Єдиний податок | 302,80 грн | 332,80 грн | +30,00 грн |
| Єдиний соц. внесок (ЄСВ) | 1760,00 грн | 1902,34 грн | +142,34 грн |
| Військовий збір (ВЗ) | 800,00 грн | 864,70 грн | +64,70 грн |
| Загальна сума (місяць) | 2862,80 грн | 3099,84 грн | +237,04 грн |
| Загальна сума (рік) | 34353,60 грн | 37198,08 грн | +2844,48 грн |
Таке зростання означає, що річні фіксовані витрати для ФОП I групи збільшаться на 2844,48 грн, що варто врахувати при плануванні бюджету на рік.
ФОП II групи
Підприємці другої групи, які надають послуги населенню та платникам єдиного податку, а також займаються виробництвом/продажем товарів та ресторанним господарством, також сплачують переважно фіксовані податки.
| Податок/Внесок | Сума (2025) | Сума (2026) | Зміна (+/-) |
| Єдиний податок | 1600,00 грн | 1729,40 грн | +129,40 грн |
| Єдиний соц. внесок (ЄСВ) | 1760,00 грн | 1902,34 грн | +142,34 грн |
| Військовий збір (ВЗ) | 800,00 грн | 864,70 грн | +64,70 грн |
| Загальна сума (місяць) | 4160,00 грн | 4496,44 грн | +336,44 грн |
| Загальна сума (рік) | 49920,00 грн | 53957,28 грн | +4037,28 грн |
Це означає річне зростання навантаження на 4037,28 грн, що вимагає перегляду ціноутворення на ваші послуги чи товари для збереження рентабельності.
ФОП III групи
Для ФОП третьої групи податкове навантаження є гнучким і залежить від отриманого доходу. Воно складається з фіксованого мінімального ЄСВ та відсоткових ставок ЄП і ВЗ.
| Податок/Внесок | Ставка / Мінімальний платіж |
| Єдиний податок | 5% від доходу (неплатники ПДВ) або 3% від доходу + ПДВ |
| Військовий збір | 1% від доходу |
| Мін. ЄСВ (2025) | 1760,00 грн/міс. |
| Мін. ЄСВ (2026) | 1902,34 грн/міс. |
Таким чином, мінімальний обов’язковий щомісячний платіж для 3-ї групи (за умови відсутності доходу) у 2026 році зросте на 142,34 грн. Важливо, що сукупна ставка від доходу (ЄП + ВЗ) для неплатників ПДВ сягає вже 6%, що є значним фактором для бізнесу з високими оборотами та вимагає ретельного планування й пошуку шляхів для легальної оптимізації оподаткування.
ФОП на загальній системі
Підприємці на загальній системі сплачують податки від чистого доходу (різниця між доходами та документально підтвердженими витратами). Ставки є вищими, ніж на спрощеній системі:
- ПДФО (податок на доходи фізичних осіб): 18%
- Військовий збір: 5% (суттєве підвищення з попередньої ставки 1,5%, що є частиною загального посилення податкового навантаження).
- ЄСВ: 22% від чистого доходу, але не менше мінімального внеску, який у 2026 році становитиме 1902,34 грн/міс.
Не впевнені, яка група буде оптимальною для вас у 2026 році? Замовте консультацію для бізнесу і ми допоможемо розрахувати найвигідніший варіант.
3. Нові ліміти доходів для ФОП у 2026 році
Дотримання річних лімітів доходу є критично важливим для підприємців на спрощеній системі. Перевищення встановленої межі призводить до обов’язкового переходу на іншу групу або на загальну систему оподаткування. Крім того, на суму перевищення доведеться сплатити підвищену ставку єдиного податку — 15%.
Оскільки ліміти розраховуються на основі МЗП, встановленої на 1 січня звітного року, у 2026 році вони зростуть.
| Група ФОП | Ліміт (2025) | Ліміт (2026) | Збільшення ліміту |
| I група | 1 336 000 грн | 1 444 049 грн | +108 049 грн |
| II група | 6 672 000 грн | 7 211 598 грн | +539 598 грн |
| III група | 9 336 000 грн | 10 091 049 грн | +755 049 грн |
Збільшення лімітів дає підприємцям додатковий простір для масштабування бізнесу, не ризикуючи втратити право на спрощену систему.
Незважаючи на те, що сплата ЄСВ з 2025 року знову стала обов’язковою для більшості ФОП, законодавство зберігає певні пільги для окремих категорій підприємців.
4. Хто може не сплачувати ЄСВ у 2026 році?
Хоча з 2025 року обов’язок сплачувати ЄСВ “за себе” повернувся для більшості підприємців, законодавство передбачає винятки для певних категорій. Важливо перевірити, чи не підпадаєте ви під одну з них.
Від сплати ЄСВ “за себе” у 2026 році звільняються:
- ФОПи, які є пенсіонерами за віком або за вислугою років.
- ФОПи, які є особами з інвалідністю.
- ФОПи, які мають основне місце роботи, де роботодавець сплачує за них ЄСВ у розмірі, не меншому за мінімальний страховий внесок.
- ФОПи на загальній системі оподаткування за ті місяці, в яких вони не отримували дохід (прибуток).
- ФОП-жінки, які перебувають у відпустці у зв’язку з вагітністю та пологами (з жовтня 2025 року ця пільга зараховує декрет до страхового стажу, а ЄСВ за них має сплачувати управління соцзахисту).
Примітка: Мобілізовані ФОП, які не мають найманих працівників, також звільняються від нарахування та сплати ЄСВ за себе на весь період військової служби.
Наша аудиторська фірма надає повний юридичний супровід бізнесу, включаючи перевірку наявності підстав для податкових пільг.
5. Ризики та відповідальність: що чекає на порушників?
Збільшення податкового навантаження традиційно супроводжується посиленням контролю з боку держави. Незнання закону не звільняє від відповідальності, тому важливо своєчасно сплачувати податки та правильно вести звітність, щоб уникнути значних фінансових втрат у вигляді штрафів та пені.
Ось основні ризики, про які варто пам’ятати кожному підприємцю:
- Несвоєчасна сплата ЄСВ: Призводить до штрафу в розмірі 20% від несплаченої суми та нарахування пені (0,1% за кожен день прострочення). Повторне порушення протягом року може призвести до накладення додаткових адміністративних штрафів.
- Як уникнути: Налаштуйте календар податкових платежів та, за можливості, сплачуйте ЄСВ щомісяця, а не раз на квартал, щоб розподілити фінансове навантаження.
- Прострочення звітності: Навіть одноденна затримка з поданням декларації може коштувати 1020 грнштрафу за перше таке порушення протягом року.
- Як уникнути: Використовуйте електронний кабінет платника для подання звітності та встановіть нагадування про дедлайни за 3-5 днів до кінцевої дати.
- Перевищення ліміту доходу: На суму перевищення доведеться сплатити податок за ставкою 15% та перейти на іншу групу або систему оподаткування.
- Як уникнути: Регулярно ведіть облік доходів та заздалегідь плануйте перехід на іншу групу, якщо наближаєтесь до ліміту. Це дозволить уникнути штрафної ставки у 15%.
- Робота без РРО/ПРРО (де це обов’язково): Штраф за перше порушення становить 100% вартості проданого товару чи послуги.
- Як уникнути: Якщо ви приймаєте готівку чи оплату картками, встановіть ПРРО — це безкоштовне програмне рішення від ДПС, яке можна встановити на смартфон чи комп’ютер.
- Прийом платежів на особисту картку: Це розцінюється податковою як приховування доходів. Ризики включають штраф від 17 000 грн та донарахування податків за ставками для фізичних осіб (18% ПДФО + 5% ВЗ).
- Як уникнути: Завжди використовуйте свій офіційний підприємницький рахунок (IBAN) для всіх бізнес-операцій. Налаштуйте онлайн-еквайринг для прийому платежів з карток клієнтів легально.
Правильний бухгалтерський та юридичний супровід є найкращою інвестицією у спокій та безпеку вашого бізнесу.
6. Як АФ “ЗЄВС” допомагає ФОПам бути готовими до змін?
Зростаюча складність податкового законодавства та посилення контролю роблять професійну підтримку не розкішшю, а необхідністю. Аудиторська фірма ЗЄВС пропонує комплексний підхід, який дозволяє підприємцям не лише уникнути ризиків, а й зосередитись на найголовнішому — розвитку власної справи.
Що входить у послугу “Супровід ФОП”
- Консультації для бізнесу щодо вибору оптимальної групи та системи оподаткування на 2026 рік.
- Розрахунок податків та підготовка платіжних реквізитів для своєчасної сплати.
- Складання та подання всієї необхідної звітності до контролюючих органів.
- Ведення обліку доходів відповідно до вимог законодавства.
- Допомога в реєстрації компанії (ФОП або ТОВ) та внесенні змін до реєстраційних даних.
- Професійна підготовка до перевірки податковою та юридичний супровід під час її проходження.
- Аудит фінансової звітності та внутрішній контроль для виявлення та усунення ризиків.
Переваги співпраці з нами
- Практичний досвід: Ми надаємо бухгалтерські послуги та юридичну підтримку бізнесу в Україні та Великій Британії, глибоко розуміючи потреби клієнтів, що працюють на різних ринках.
- Надійність: Ви отримуєте спокій та впевненість, що ваші податкові справи в повному порядку. Це дозволяє уникнути штрафів, несподіваних блокувань рахунків та інших проблем з контролюючими органами.
- Прозорість та зрозумілість: Ми, як і автор цієї статті Поліна Мак-Афі, пояснюємо складні речі простою мовою, щоб ви завжди розуміли фінансовий стан свого бізнесу та логіку наших дій.
- Комплексний підхід: Наша аудиторська фірма пропонує не лише супровід ФОП, а й повний спектр юридичних та аудиторських послуг.
Висновок:
Підсумовуючи, 2026 рік вимагає від ФОП підвищеної уважності та ретельної підготовки. Завчасне планування бюджету з урахуванням нових податків та контроль за лімітами доходів є запорукою фінансової стабільності та спокійної роботи.
Замовити консультацію експерта Зв’язатися з нами
